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缴税会计分录

作者:酒自斟 来源:网络  日期:2020-06-26

【会计案例】账面价值和计税基础案例解析(可抵扣暂时性差异)

资产账面价值小于计税基础,构成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。

定义:计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

很多初学者看到这几句话如坠云雾,迷茫不已,暂且莫慌,看看便知。

川哥以固定资产为例,某固定资产2014年1月1日刚购入,入账金额100万,残值为0,使用年限2年,会计每年折旧额50万、50万,税法要求每年折旧额30万、70万。

201411

账面价值=100万

计税基础=未来可税前扣除的金额=100万

分析:站在起点,账面价值和计税基础相等。

20141231

账面价值=100-50=50万

计税基础=未来可税前扣除的金额=100-30=70万

分析:满1年时,会计上折旧了50万,账面价值变为50万,很容易理解。关键是税法要求第1年只能税前扣除30万,那么未来可以税前扣除70万,显然计税基础为70万。

20151231

账面价值=100-50-50=0

计税基础=未来可税前扣除的金额=100-30-70=0

分析:使用期满无残值,账面价值和计税基础都变为0.

川哥讲会计 小结:站在2014年12月31日的位置,2014年度会计上折旧了50万,税法只能扣除30万,也就是说2014年税法比会计多缴税了,那么2015年税法比会计要少缴税,那么2015年税法可以多扣除,因此称之为“可抵扣暂时性差异”,预期2015年可以导致经济利益的流入,符合资产的定义,为“递延所得税资产”。

?

案例拓展:假设2014年利润总额100万,2015年利润总额200万,企业所得税率25%,那么

2014年会计分录

?

借:所得税费用?????????? 25(100*25%)

??? 递延所得税资产????? ??5

? 贷:应交税费-应交企业所得税? 30((100+20)*25%)

2015年会计分录

借:所得税费用??????????? 50(200*25%)

? 贷:应交税费-应交企业所得税? 45((200-20)*25%)

????? 递延所得税资产?????????? 5

现在再回头看看这句话

资产账面价值小于计税基础:构成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。

2014年12月31日,资产账面价值50万<计税基础70万,税法上未来可以扣除70万,可以比会计多扣除20万,当然为可抵扣暂时性差异,为资产了。


定期定额交增值税的分录

导读:定期定额交增值税的分录,能做到定期定额缴税的一般就是个体户、小规模纳税人之类的,小编下面举例说说,如果有不对的地方,大家可以自行在问答区提问。

定期定额交增值税的分录

既然是定额征收增值税,那你平时开票都做成收入,到月末时计提增值税(按国税局给你的定额计提),并冲减收入。

平时开票:

借:银行存款

贷:主营业务收入

月末计提时:(按国税定额计提)

贷:主营业务收入(红数字)

贷:应交税费——应交增值税(销项税)

下月缴纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

案例:

某按月申报的定期定额个体工商户,税务机关核定其定期定额为2万元,2014年11月销售货物自行开具普通发票2万元,向税务机关申请代开增值税专用发票1万元(已预缴税款300元),增值税如何处理?

1、个体双定户核定定额及当月实际销售额均不超过3万元,当月可以享受小微企业免征增值税政策。其中:代开增值税专用发票的1万元,应纳税额为300元,在申请开具时预缴;自行开具普通发票的2万元,免征增值税税款600元。

2、当纳税人向受票方追回1万元的税务机关代开专用发票全部联次时,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的300元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。

定期定额交增值税的分录为会计学堂整理,做生意的不容易,不只是挣钱不易,这个是个生意人都知道,那么还有哪些方面呢,比如做账,比如缴税,这些也不能说是一无所知就好。

小规模纳税人按季度申报增值税的账务处理

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定,自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季度申报。小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢?

【例】某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2018年第一季度销售收入合计为80 000元(不含税,下同),其中1月销售收入为50 000元,2月销售收入为20 000元,3月销售收入为10 000元,如何申报增值税?(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)

按照《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》(财会〔2013〕24号)规定,会计分录如下:(单位:元,下同)

一、按月申报增值税的会计处理

(一)1月会计处理:

借:应收账款 51 500

贷:主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税 1 500

(二)2月会计处理:

1.缴纳上月计提的增值税

借:应交税费——应交增值税 1 500

贷:银行存款 1 500

2.借:应收账款 20 600

贷:主营业务收入 20 000

应交税费——应交增值税(减免税额) 600

3.减免税额转营业外收入

借:应交税费——应交增值税(减免税额) 600

贷:营业外收入 600

(三)3月会计处理:

1.借:应收账款 0 300

贷:主营业务收入 10 000

应交税费——应交增值税(减免税额) 300

2.减免税额转营业外收入

借:应交税费——应交增值税(减免税额) 300

贷:营业外收入 300

二、按季度申报增值税的会计处理

(一)1月会计处理:

借:应收账款 51 500

贷:主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税 1 500

(二)2月会计处理:

借:应收账款 20 600

贷:主营业务收入 20 000

应交税费——应交增值税(减免税额) 600

(三)3月会计处理:

1.借:应收账款 10 300

贷:主营业务收入 10 000

应交税费——应交增值税(减免税额) 300

2.3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借:应交税费——应交增值税 1 500

应交税费——应交增值税(减免税额) 600

应交税费——应交增值税(减免税额) 300

贷:营业外收入 2 400

3.季度末计算企业所得税2 000元

借:所得税费用 2 000(80000×10%×25%)

贷:应交税费——应纳企业所得税 2 000

如果按月申报增值税,1月缴纳增值税1 500元,2月免征增值税600元,3月免征增值税300元;第一季度合计缴纳增值税1 500元,免征增值税合计900元。

如果按季度申报增值税,缴纳增值税为零,免征增值税合计2 400元。可见,按月申报比按季度申报出现多缴增值税1 500元。

因此,按季度申报增值税时,每月只做计提增值税的会计处理,不做缴纳或免征增值税的会计处理,季度末合并计算销售额,如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入,如果不符合免征增值税条件时,按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

固定资产清理后亏损需要交税吗?

导读:本文所述是关于固定资产清理后亏损需不需要交税的相关内容介绍,对此不知道大家对于该问题是否了解,根据小编的了解一般需要看情况而论,通常是净损失抵减了所得税,如下文。

固定资产清理后亏损需要交税吗?

答:所得税是按利润总额计算,你公司这个业务即使产生利润,如果利润总额为零或负数,同样不需缴税.

不用缴纳企业所得税了.前提是你们的销售不是关联方交易.

因你是低于净值销售的,所以最终会计分录是转入到营业外支出的.

分录如下:

借:营业外支出--处理固定资产净损失

贷:固定资产清理

固定资产清理净损失可以抵税;

固定资产清理净损失记入营业外支出;

因此企业的利润总额因营业外支出增加而减少,从而少交企业所得税.

固定资产损失不能够税前扣除?

答:根据相关规定:

企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.

未经申报的损失,不得在税前扣除.

因此,处置固定资产净损失税前扣除,需要根据国家税务总局公告[2011]25号准备资产损失申报资料,向主管税务机关申报后方能在税前扣除.

企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入.

因此,固定资产清理后亏损一般是不需要交税的,固定资产清理净损失可以抵税,本文由会计学堂小编为大家提供参考,更多详细内容敬请关注会计学堂官网进行了解.

税控盘维护费抵减的申报表填写方法+会计分录

今天给大家讲一下小规模和一般纳税人的税控盘维护费抵减的申报表填写和账务处理。

这里有一个粉丝的问题:我们公司是小规模的,7月份交了税控盘维护费,但是这个季度我们不用缴税,这个费用能留到下个季度全额抵减吗?

下图是小规模纳税人的申报表部分截图:

税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。

当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额;

当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)规定,将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元,报税盘零售价格由每个230元降为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位,向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用 , 由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的,从第二套起减半收取技术维护服务费用。

1

纳税人缴纳了2017年的维护费280,当期应纳税额为1000,填表如下:

直接一次性抵减完毕了。

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

同时:

借:应交税费—应交增值税 280

贷:管理费用 280

2

纳税人缴纳了2017年的维护费280,当期应纳税额为200,填表如下:

只能够在当期抵减200,剩余的80结转下期继续抵减。

借:应交税费—应交增值税 200

贷:管理费用 200

如果下期仍然没有产生应纳税额,则16,行不填写数字。直到有了应纳税额,比如下期应纳税额又是1000,则把最后的80抵减了。

借:应交税费—应交增值税 80

贷:管理费用 80

一般纳税人涉及填写三张表:

情况一、本期产生500的应纳税额,那么330可以全部抵减完。那么申报表填写如下:

1、《增值税减免税申报明细表》

选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。

本期发生额填写330;本期应抵减税额填写330;本期实际抵减税额填写330。

2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。

3、主表第23行,填写330。

情况二、本期产生200的应纳税额,那么330不能全部抵减完。剩下的部分只能留到下次继续抵减。那么申报表填写如下:

1、《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。

本期发生额填写330;本期应抵减税额填写200;本期实际抵减税额填写200,期末余额130。

本期发生额填写330;本期应抵减税额填写200;本期实际抵减税额填写200。

3、主表第23行,填写200。

/

账务处理

一般纳税人:

缴纳服务费时

借:管理费用

贷:银行存款

同时:

借:应交税费—应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

来源:二哥税税念,作者:蓝色螺钉。

小规模纳税人月销售额不超过3万元怎么做会计分录

本文来源于会计学堂,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万会计人都在关注的微信号--------会计学堂(ID2284190840),获取最有价值的行业信息!

小规模纳税人月销售额不超过3万元怎么做会计分录?

答:小规模纳税人月销售额不超过3万元,或者按季申报的季销售额不超过9万元,免征增值税。这里的增值税额,需要进行会计处理。销售时,计入:应交税金--应交增值税。免税时,计入:营业外收入。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。

小规模纳税月销售金额超过3万元怎么交税?

全额缴纳税款,以下是发条摘录:

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2009年1月1日起施行)

第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

【每日答疑】老板自己出钱为公司购买办公用品,会计分录怎么做?

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不要害羞,尽情提问吧!!

1采购商品的,没有发票怎么处理?

如果着急入库出库,那就先做暂估入库的,一定要想办法拿到发票才可以实际做入库的。

2请问小微企业未达到起征点,自行开具的发票的增值税的帐务如何处理?

小规模纳税人季不超9万营业收入的账务处理:

借:应收账款

贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税

借:应交税费—应交增值税

贷:营业外收入注:只有小规模纳税人享受此优惠。

3我购五金配件,收到店家给的定额发票,发票最下面一行字:2014年05月第134号批准安妮印30000本。这个发票还能用吗?会过期吗?

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第三条第(三)款的规定,门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

因此,上述发票可以继续使用。

4公司准备出售一个车位请问该交什么税?税率多少?

1、需要缴纳增值税,一般纳税人税率为10%,销售2016年5月1日之前取得的不动产可以选择简易计税,按5%征收率征收;小规模纳税人,征收率为5%。

2、企业所得税方面,需要并入企业收入缴纳企业所得税。

3、印花税按照产权转移书据,税率为千分之五。

4、另有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税

5老板自己出钱为公司购买办公用品,怎么做会计分录?

借:管理费用

贷:其他应付款。

6发票备注栏有内容,发票章会使备注内容模糊,这样的可以盖在其他空白处吗?

发票专用章最好是盖章销售方(章)处。

7注册资金5万,月收入1万,要怎么建账?

注册资金是认缴时:

借:其他应收款5万

贷:实收资本5万。

发生收入1万时:

借:应收账款1万

贷:主营业务收入(不含税)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(1/(1+税率)*税率)。

如公司是小规模,本月收入不超3万是不需要缴税的,那税额部分还需要做个结转才能平账。

8如果我们是盈利,二季度利润总额超过100万是不是不能按照小微企业预交企业税?其他的小微企业所得税优惠条件我们都符合。

利润总额超过一百万不能享受小微型企业,需要按25%缴纳企业所得税。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

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会计实务——增值税进项税额和销项税的会计处理怎样做账?

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税—进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税—进项税额转出

二、月末结转

1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

销项税的会计处理:

会计处理为:

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

预收账款

借:发出商品

贷:库存商品

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。

(本文内容由百度知道网友默美男子贡献)

耕地占用税会计分录及财务处理案例

耕地占用税会计分录是财务人员常会遇到的工作之一,你需要对耕地占用纳税对象成竹在胸,对征税范围有清晰的了解等等,这些是耕地占用税会计分录的基础。

一、纳税人

耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、国家机关、事业单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。外商投资企业一般不缴纳耕地占用税,但如果占用耕地进行房地产开发等则应按规定缴纳耕地占用税。

二、征税对象和征税范围

耕地占用税的征税对象是纳税人占用耕地的行为,耕地占用税的征税范围包括国家所有和集体所有的耕地。耕地是指用于种植农作物的土地,包括菜地、园地(包括苗圃、花圃、茶园、桑园和其他种植经济林木的土地)、鱼塘和其他农业用地,也包括新开荒地、休闲地、轮歇地、草田轮作地等。占用前3年内曾经用于种植农作物的土地、鱼塘、园地、菜地和其他农业用地,视同占用耕地。占用其他农用土地,如已经用于从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等进行非农业建设,是否征税,由各省、自治区、直辖市自行确定。

三、纳税期限和纳税地点

按照规定,纳税人应当在土地管理部门批准占用耕地之日起30日内到财政机关缴纳耕地占用税。土地管理部门根据纳税收据发放用地批准文件,办理土地权属变更登记,划拨用地。

按照规定,耕地占用税实行同级批地、同级征收办法.即由哪级土地管理部门批地,就由哪级财政机关征税。

四、减免税

按照规定,下列用地免征耕地占用税:

1.部队军事设施用地以及运输军事设施的铁路、公路专线免征耕地占用税。而部队非军事用途和从事非农业生产经营占用耕地,不予免税。

2.铁路线路用地。主要是指铁路线路以及按规定两侧留地和沿线车站、装卸甩仓库用地。铁路系统其他堆货场、仓库、招待所、职工宿舍等用地均不在免税之列。企业单位修建铁路专用线,所占耕地为企业所用,应照章纳税。

3.民用机场的飞机跑道、停机坪、机场内必要的空地以及候机楼、指挥塔、雷达设施用地免税。

4.炸药库用地,即国家物资储备部门炸药专用库等以及为保证安全所必须的用地,免税。

5.学校用地,即全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室以及师生员工食堂宿舍用地,给予免税。学校从事非农业生产经营占用耕地,不予免税。职工夜校、学习班、培训中心、函授学校以各级党、团校占地不在免税之列。

6.医院、殡仪馆、火葬场用地免税。

7.水库移民、灾民、难民建房用地,免征耕地占用税。但超过原宅基地的部分则不予免税。

8.直接为农业生产服务的农田水利设施用地,免征耕地占用税;水利工程占用耕地以发电、旅游为主的,则不予免税。

上述免税用地,凡改变用途,属于非免税范围的,应从改变起补缴耕地占用税。

此外,国家对某些特殊行业占地、农村居民困难户建房用地征收耕地占用税,也给予一定的减征照顾,主要有:

(1)农村居民占用耕地新建住宅应缴的耕地占用税减半征收,但必须在规定的标准范围内。

(2)农村革命烈士家属、革命残废军人、鳏寡孤独以及革命老区、少数民族聚居地区和边远贫困山区生活困难的农户,在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的,可给予减税或免税照顾。

(3)公路、桥梁建设用地,按低限额征税。这个限额标准由财政部根据各省区人均耕地占有量、社会经济发展现状,本着解决各地执行低限额标准不一、过于悬殊的矛盾,确定各地公路、桥梁适用的平均税额。对于国家在老少边穷地区采取以工代赈办法修筑的公路,以及乡村简易公路,缴税确有困难的,由省、市、区财政厅(局)审核,报财政部批准,可给予减免。

【耕地占用税会计分录案例】某地税稽查局在日常检查中发现:某企业2002年1月缴纳了1991年12月竣工并投入使用的厂房应缴纳的耕地占用税108510元,企业将这笔税列支在“管理费用”中。该厂房的最低折旧年限是20年,固定资产残值率为5%。企业当年赢利并缴纳了企业所得税。地税稽查局认为企业的账务处理不正确,因为这笔耕地占用税是企业因新建厂房而一次性缴纳的,应将其资本化。(按该房产剩余折旧年限10年计提折旧)

按照稽查局的处理方式?企业的账务调整如下:

1.结转耕地占用税

借:固定资产 108510

贷:以前年度损益调整 108510

2.补提耕地占用税应计折旧额应提折旧额

=(108510-108510×5%)÷10=10308.45(元)

借:以前年度损益调整 10308.45

贷:累计折旧 10308.45

3.补提耕地占用税应缴纳房产税应纳房产税

=108510×(1-30%)×1.2%=911.48(元)

借:以前年度损益调整 911.48

贷:应交税金——应交房产税 911.48

企业缴纳时:

借:应交税金——应交房产税 911.48

贷:银行存款 911.48

4.补缴企业所得税企业所得税

=[108510-(10308.45+911.48)]×33%=32105.72(元)

借:以前年度损益调整 32105.72

贷:应交税金——应交企业所得税 32105.72

借:应交税金———应交企业所得税 32105.72

贷:银行存款 32105.72

5.结转“以前年度损益调整”账户贷方余额

借:以前年度损益调整 65184.35

贷:利润分配——未分配利润 65184.35

做耕地占用税财务处理,从来不是纸上谈兵,理论学得再多,在实际操作中并没有太多用处,本文以实际案例作为旁注,希望对大家有所帮助

【每日答疑】老板自己出钱为公司购买办公用品,会计分录怎么做?

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不要害羞,尽情提问吧!!

1采购商品的,没有发票怎么处理?

如果着急入库出库,那就先做暂估入库的,一定要想办法拿到发票才可以实际做入库的。

2请问小微企业未达到起征点,自行开具的发票的增值税的帐务如何处理?

小规模纳税人季不超9万营业收入的账务处理:

借:应收账款

贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税

借:应交税费—应交增值税

贷:营业外收入注:只有小规模纳税人享受此优惠。

3我购五金配件,收到店家给的定额发票,发票最下面一行字:2014年05月第134号批准安妮印30000本。这个发票还能用吗?会过期吗?

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第三条第(三)款的规定,门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

因此,上述发票可以继续使用。

4公司准备出售一个车位请问该交什么税?税率多少?

1、需要缴纳增值税,一般纳税人税率为10%,销售2016年5月1日之前取得的不动产可以选择简易计税,按5%征收率征收;小规模纳税人,征收率为5%。

2、企业所得税方面,需要并入企业收入缴纳企业所得税。

3、印花税按照产权转移书据,税率为千分之五。

4、另有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税

5老板自己出钱为公司购买办公用品,怎么做会计分录?

借:管理费用

贷:其他应付款。

6发票备注栏有内容,发票章会使备注内容模糊,这样的可以盖在其他空白处吗?

发票专用章最好是盖章销售方(章)处。

7注册资金5万,月收入1万,要怎么建账?

注册资金是认缴时:

借:其他应收款5万

贷:实收资本5万。

发生收入1万时:

借:应收账款1万

贷:主营业务收入(不含税)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(1/(1+税率)*税率)。

如公司是小规模,本月收入不超3万是不需要缴税的,那税额部分还需要做个结转才能平账。

8如果我们是盈利,二季度利润总额超过100万是不是不能按照小微企业预交企业税?其他的小微企业所得税优惠条件我们都符合。

利润总额超过一百万不能享受小微型企业,需要按25%缴纳企业所得税。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

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